Страховые взносы, новации 2019 года

Порядок исчисления и уплаты страховых взносов регламентирует глава 34 Налогового Кодекса РФ

Кто платит?

- Все лица, юридические, физические, индивидуальные предприниматели, имеющие работников и выплачивающие им заработную плату или иное вознаграждение

- Индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, иные лица, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные.

Что нужно знать, чтобы посчитать?

1. Объект обложения. Это:

1.1 Выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, которые подлежат обязательному социальному страхованию (пенсионное, медицинское, на период нетрудоспособности) в рамках трудового договора или договора гражданско-правового характера.

1.2 Выплаты по авторским и лицензионным договорам.

1.3 Не признаются объектом обложения взносами: выплаты по договорам, предмет которых -переход права собственности или иных вещных прав на имущество (имущественные права), и договоров, связанных с передачей в пользование имущества (имущественных прав), проще говоря – по договорам купли-продажи и аренды.

1.4 Есть еще некоторые исключения, они касаются выплат иностранным гражданам на территории иностранных государств, волонтеров, благотворительных организаций и FIFA

2. Предельную величину базы, определенную НК РФ, она необходима для расчета взносов за календарный год в ПФ и расчета пособий по временной нетрудоспособности в ФСС.

Конкретная сумма устанавливается Постановлением Правительства на очередной календарный год.

В 2019 году она составит 1 150 000 руб. в ПФ РФ, 865 000 руб. – в ФСС РФ (Постановление Правительства от 28.11.2018 № 1426).

3. Тариф.

Для большинства плательщиков установлены следующие ставки отчислений:

ПФ: с суммы предельной величины базы – 22%, свыше – 10%
ФОМС: со всей суммы 5,1%
ФСС: с суммы предельной величины – 2,9%, свыше – 0%, для временно пребывающих иностранцев (кроме высококвалифицированных специалистов) тариф 1,8% и 0% соответственно.

Но есть и пониженные тарифы:

С 1.01.2019 года больше не могут применять пониженные ставки по взносам на обязательное социальное страхование организации, перечисленные в пп.5 п.1 статьи 427 НК РФ, в основном это большинство упрощенцев, занимающихся производством и оказывающих услуги, а так же работающие в области культуры, образования, здравоохранения, занимающиеся благотворительностью, получающие доход до 79 миллионов рублей в год. Это главная новация 2019 года по страховым взносам. Эти организации должны исчислять страховые платежи по общим тарифам.

Пониженный тариф остался у организаций, которые осуществляют деятельность в области информационных технологий, разрабатывают и реализуют разработанные ими программы для ЭВМ, базы данных на материальном носителе или в форме электронного документа по каналам связи независимо от вида договора и (или) оказывают услуги (выполняют работы) по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), устанавливают, тестируют и сопровождают программы для ЭВМ, баз данных;

Тариф для таких организаций установлен до 2023 года и составляет:

ПФ РФ – 8 %;
ФСС - 2 %; взносы на обязательное страхование временно пребывающих иностранцев (кроме высококвалифицированных специалистов) - 1,8%
ФОМС - 4%;

Вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов (за исключением судов, используемых для хранения и перевалки нефти, нефтепродуктов в морских портах Российской Федерации), за их труд взносами не облагаются до 2027 года.

Некоммерческие и благотворительные организации отчисляют только 20% в ПФ РФ, тариф установлен на 2019-2024 годы.

Также имеют возможность применять пониженные тарифы организации особых экономических зон.

4. Суммы выплат, не облагаемые взносами.

Перечень выплат, не включаемых в облагаемую базу, поименован в ст. 422 НК РФ. В частности это:
- государственные пособия, в том числе пособия по безработице, а также пособия по обязательному социальному страхованию;

- все виды установленных законодательством РФ компенсаций (в пределах норм),

- суммы единовременной материальной помощи, выплачиваемой в определенных Законодательством РФ случаях ;

- суммы страховых платежей (взносов) по обязательному и добровольному страхованию работников, дополнительные взносы на накопительную пенсию, но не более 12 000 рублей в год на каждого работника;

- суммы оплаты проезда работника к месту использования отпуска и обратно для предприятий Крайнего Севера и приравненных к ним местностях

- суммы, выплачиваемые физическим лицам избирательными комиссиями, комиссиями референдума, а также из средств избирательных фондов кандидатов, непосредственно связанных с проведением избирательных кампаний, кампаний референдума;

- стоимость форменной одежды и обмундирования, выдаваемых работникам в соответствии с законодательством Российской Федерации,

- стоимость льгот по проезду, предоставляемых законодательством Российской Федерации отдельным категориям работников;

- суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, не превышающие 4 000 рублей на одного работника за расчетный период;

- Командировочные, суточные и документально подтвержденные расходы;

В части отчислений в ФСС не облагаются все суммы, выплаченные по договорам гражданско-правового характера.

Когда платить и отчитываться?

Страховые взносы уплачиваются ежемесячно, не позднее 15 числа, месяца, следующего за расчетным. Для сдачи расчета: отчетный период – год, расчетный период 1 квартал, полугодие, 9 месяцев, расчет сдается ежеквартально, не позднее 30 числа, месяца следующего за отчетным (расчетным) периодом. Расчет сдается в ИФНС по месту нахождения организации.

Если у организации есть обособленные подразделения – расчет и уплата производятся по месту нахождения обособленного подразделения.

Кроме этого, необходимо сдать:

- в ПФ сведения о стаже СЗВ-стаж в срок до 01 марта и СЗВ-М, ежемесячно, в срок до 15 числа месяца, следующего за отчетным;

- в ФСС в части начисления и уплаты взносов на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве, отчет предоставляется ежеквартально до 20 числа на бумажном носителе, до 25 – в электронном виде

Страховые взносы для ИП, не производящих выплаты физическим лицам.

Так называемые «взносы за себя».

В 2019 году индивидуальному предпринимателю придется заплатить фиксированный взнос на обязательное пенсионное страхование в размере 29354 рубля +1% от суммы дохода, превышающей 300 000 рублей и взнос на обязательное медицинское страхование в размере 6884 рубля, в ФСС взносы уплачиваются в добровольном порядке.

Расчет сдавать не нужно, если Вы не сельхозпроизводитель. Фиксированные взносы должны быть уплачены до 31 декабря отчетного года, 1% с суммы дохода, превышающего 300 000 рублей – до 01 апреля года следующего за расчетным.


Объявления в Екатеринбурге
Made on
Tilda